税海：新一轮财税体制改革前瞻（二）
⭐发布日期：2024年10月08日 | 来源:小橙子姐姐
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二、新一轮财税体制改革背景
1.经济下行压力
从2018年进行大规模减税降费改革以来，财政政策一直在发力。财政政策这几年对推动经济发展起到了重要作用，但同时也导致财政政策空间在缩小。
近十年来，在税收方面减税降费退税累计有10万亿的规模，这导致财政收入占GDP比重在不断下滑，税收政策作用空间也在不断减少。
想要调动市场主体积极性、推动经济发展，从财政角度看，一是要靠政策，二是要靠体制来激活各方面的活力。在政策空间缩小的情况下需要用财政体制来调动各方面的积极性。
2.共同富裕目标
共同富裕包括两方面：一方面是效率，一方面是公平。推动经济发展要激发经济内生活力，同时财政也是促进公平分配的非常有力的工具，因此财政体制的制定就需要考虑到这两方面。
3.经济全球化
经济全球化导致国际税收竞争加剧，我们要考虑提高企业的国际竞争力以及如何吸引更优秀的人才。
举个例子，美国个人所得税最高税率37%，以及现在全球各个避税地都对吸引企业投资起到重要作用，这种情况下中国在设计相关财税体制时，一定要考虑国际财政竞争的背景。
4.经济数字化
数字经济的蓬勃发展很大程度上改变了传统的经济形态，它对财税体制带来了不少挑战。一个是税制设计需要考虑到数字经济，比如法国已开始征收数字服务税。
对数字经济该如何征税，传统税制比如增值税这种制度是否能够很好地应对现在经济数字化的挑战，这都是需要考虑的。
同时，平台经济的迅速发展也带来了地区税收分配不均、税收与税源相背离的问题，这种情况下如何在地区间分配相关税收也是一个问题。
5.人口老龄化
2021年刚完成的人口普查显示中国人口老龄化程度达到了16%，未来人口老龄化程度还会越来越高。
人口老龄化对财税制度造成两方面挑战：首先是社会保障支出的增加，现在每年要靠财政对社保基金进行两万多亿的补贴；其次是税基转变问题，由于劳动人口在缩小，将来基于劳动所得的税基规模可能会萎缩，而人口老龄化带来的消费税基可能会增加。
借鉴日本的经验，日本老龄化程度升高，劳动人口减少，老年人增加，税基慢慢由劳动所得转为消费，这种情况下我们的财税体制也要因时而变。
税海
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