罚没441亿 普华永道涉恒大财务造假被“顶格”处罚

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封面新闻记者朱宁

9月13日，财政部、证监会分别对普华永道下发行政处罚书，普华永道被暂停经营业务6个月，罚没款4.41亿元。

需要指出的是，普华永道是执行恒大地产2019年、2020年年报审计及债券发行的审计机构，因未勤勉尽责，违反多项审计准则，导致多项审计程序失效，随后，普华永道(普华永道中天会计师事务所)发表声明称，尊重并坚决服从相关行政处罚决定。

合计罚没4.41亿元

5月31日，证监会发布对恒大地产的行政处罚决定书，对恒大地产在交易所债券市场欺诈发行及信息披露违法等行为作出最终处罚，彼时，作为恒大地产上述期间的审计机构，普华永道就一直处于该事件的风波之中，数家大型上市公司纷纷“改聘”，似乎市场都对普华永道被处罚一事有了预期甚至做好了准备。

需要指出的是，普华永道为恒大地产2019年、2020年年报均出具了标准无保留意见审计报告，为恒大地产20恒大02、20恒大03、20恒大04、20恒大05、21恒大01等5次债券发行出具保证财务数据真实、准确、完整的声明，普华永道制作、出具的文件存在虚假记载。

对此，9月13日，财政部公布对普华永道作出行政处罚决定：会计师事务所方面，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，对普华永道涉及恒大地产集团有限公司（下称“恒大地产”）2018年审计项目的违法行为，给予没收违法所得并处罚款共1.16亿元的行政处罚。同时，财政部依据《中华人民共和国注册会计师法》，给予普华永道警告、暂停经营业务6个月、撤销普华永道广州分所的行政处罚。

中国证监会有关负责人就普华永道行政处罚案件答记者问时表示，依据《中华人民共和国证券法》对普华永道有违法业务收入的“没一罚十”、合计罚款2.774亿元，对4次未收费债券发行审计服务每次按上限罚款500万元、合计罚款2000万元，对普华永道罚没款总计3.25亿元。

此外，9月13日，据证监会发布，近日，中国证监会依法对普华永道恒大地产年报及债券发行审计工作未勤勉尽责案作出行政处罚，依据《中华人民共和国证券法》规定，没收普华永道案涉期间全部业务收入2774万元，并处以顶格罚款2.97亿元，合计罚没3.25亿元。

中国证监会表示，调查发现，普华永道在执行恒大地产2019年、2020年年报审计工作中未勤勉尽责，在审计过程中违反多项审计准则，违背多项审计要求，多项审计程序失效，未保持应有的职业怀疑，未作出正确的职业判断，未发现恒大地产大金额、高比例财务造假。

普华永道此前多次“丢单”

处罚有助于资本市场健康发展

普华永道被罚已经极大地影响了普华永道的行业地位。艾文智略首席投资官曹辙对记者表示，普华永道对恒大的审计已经对其在全球的声誉造成了巨大的影响，普华永道国内大面积丢单，大范围离职以及普华永道美国近期的裁员都是直接体现。

记者注意到，截至目前，普华永道在境内公开丢失的审计大单已经超过30单，丢失的审计费用已经超过5亿元，占公司2023年A股总审计费用的6成以上。这些客户包括中国银行、海通证券、中国电信、中国石油等大型企业。

“普华永道被罚只是本轮针对资本市场中介监管风暴的一个表现之一。”曹辙表示，在普华永道被罚之前已经有两家国内大会计师事务所被罚，被暂停业务6个月，所以这不是行业个别现象，而是当下监管层严把中介机构服务质量，压实相关机构责任，并对问题机构问责的具体措施。明确告诉市场参与主体要切实履行好各自的职能和责任。

另有行业人士对记者表示，此次罚单表明中国监管机构对于违反规则的行为采取了更严厉的措施，并显示了监管机构对于保护投资者权益、维护市场秩序和促进资本市场健康发展的坚定决心。

这表明中国监管机构将继续加强对资本市场的监管，加强对违规行为的打击，并致力于建立一个更加规范、透明和有活力的资本市场。

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